Майнинг, токены и биржи: кто незаконно зарабатывает на криптовалюте?

В Беларуси, которая стремительно движется в сторону развития технологий, в 2017 году был подписан Декрет № 8 «О развитии цифровой экономики». Благодаря ему физлицам и индивидуальным предпринимателям, являющимся резидентами Парка высоких технологий, предоставили право владеть токенами, майнить, хранить их в виртуальных кошельках, обменивать (но только на иные токены) и приобретать, а также дарить и завещать.

Важный момент – майнинг, приобретение и отчуждение токенов не являются предпринимательской деятельностью, если физлицо действует самостоятельно и исключительно в личных целях. В 2021 году это было подкреплено дополнением подпункта 2.6: признана незаконной и запрещена деятельность физических лиц, в том числе ИП, юрлиц, не являющихся резидентами Парка высоких технологий, которые оказывают услуги, связанные с криптовалютой (покупка, продажа, обмен) в интересах других людей (посредническая деятельность, оказание помощи). Кроме того, получают токены за выполненные работы, оказанные услуги или в виде заработной платы.

И вот тут началось… В суды Беларуси стали поступать дела об административных правонарушениях в отношении тех, кто не соблюдает введенный запрет. А ведь такая деятельность ведет к немалым штрафам согласно части 3 статьи 13.3 Кодекса об административных правонарушениях. Для физлица – от 20 до 50 базовых величин (до 2100 рублей), для ИП – от 20 до 200 (до 8400 рублей), а для юрлица – до 500 (до 21000 рублей).

Есть еще немало случаев, когда лица, хотя и не оказывают содействия другим людям в осуществлении операций с криптовалютой, совершают их многократно. По факту это является незаконной предпринимательской деятельностью, ведь правонарушитель систематически получает прибыль в обход налогового законодательства. За это предусмотрен штраф до 100 базовых величин (до 4200 рублей).

Как показывает практика экономического суда Гомельской области, каждый случай, связанный с незаконным оборотом криптовалюты, уникальный. Например, молодой человек из областного центра за несколько лет совершил не менее 3,5 тысячи сделок. Для покупки и продажи криптовалют открывал счета в разных белорусских банках. Как только блокировали счет, начинал заново. Сумма дохода составила более 153 тысяч рублей (почти 45 тысяч долларов). Экономический суд Гомельской области оштрафовал нарушителя с частичной конфискацией дохода. Однако в судебное заседание ответчик не явился – уехал в Польшу.

Если вдруг вам показался слишком большим полученный доход гомельчанина, не удивляйтесь следующей сумме. Оборот другого жителя города над Сожем составил за три месяца 720 тысяч долларов. Не являясь индивидуальным предпринимателем, мужчина привлекал к деятельности по продаже криптовалюты сторонних лиц – по доверенности оформлял платежные карты на других граждан и на эти карты получал доход от реализации криптовалюты. Правонарушитель оштрафован, 50% незаконно полученного дохода конфисковано.

Есть случаи, когда, уже однажды попавшись, люди нарушают снова. Такое было в прошлом году в областном центре. Нигде не работая и находясь на учете у психиатра, мужчина просил знакомых оформлять банковские карты и передавать их ему за вознаграждение в 50 рублей. Таким образом он собрал реквизиты 15 карт, которые использовал в незаконных операциях с криптовалютой. Оборот за 10 месяцев – 500 тысяч долларов. Оштрафован с частичной конфискацией дохода.

Если говорить о социальном портрете правонарушителя, то это мужчина 17–30 лет, в большинстве случаев неработающий, имеющий высшее (24%) или среднее специальное (58%) образование. Однако в незаконной предпринимательской деятельности с виртуальной валютой фигурируют и женщины. Например, гомельчанка за восемь месяцев совершила 37 сделок по продаже криптовалюты, переданной ей другим лицом. Пояснила, что отчуждаемые ею токены получала от мужа якобы в качестве алиментов. После продавала их, деньги переводила на свою банковскую карту, затем снимала наличные. Гомельчанка оштрафована с конфискацией дохода.

– Не стоит забывать, что во всех случаях незаконно полученный доход подлежит конфискации вплоть до 100% суммы. А под доходом законодатель подразумевает весь оборот денежных средств по криптооперациям (без учета затрат), а не только тот процент, который получен за незаконно оказанные услуги родственникам, друзьям или незнакомым лицам, – рассказал судья экономического суда Гомельской области Виталий Козырев. – Что касается возраста правонарушителей, то с прошлого года в этой статистике появились ребята из учебных заведений: 4 студента, школьник и 4 учащихся колледжей. Четверо из них несовершеннолетние. Некоторые молодые люди умышленно нарушают законодательство, другие элементарно не знают его особенностей. Стоит подчеркнуть и тот момент, что в силу возраста они легкомысленно оценивают вопрос о правомерности совершаемых действий.

22-летний калинковичанин, решив зарабатывать на криптовалюте, пустил в ход накопленные деньги. Как пояснил, получал их в качестве подарков на день рождения, собирал с 14 лет. Он неоднократно «помогал» другим со сделками с цифровой валютой. За два месяца молодой человек совершил четыре операции. Свою вину не признал, был уверен, что действует в рамках законодательства. Оштрафован с конфискацией дохода.

18-летний индивидуальный предприниматель зарабатывал на продаже б/у товаров через интернет. Однажды принял участие в челлендже, который проводил стример. Среди заданий был пункт – нанести татуировку с именем стримера, за что полагалось вознаграждение в виде криптовалюты. Парень задание выполнил. И в течение трех месяцев продавал полученные токены, используя российскую карточку своей девушки, за что был привлечен к административной ответственности.

Нарушать законодательство порой предлагают и несознательные работодатели. Неприятный случай произошел с белорусом, который трудился менеджером по продажам в российской компании. Когда пришло время выплачивать зарплату, руководитель посоветовал гомельчанину зарегистрировать криптокошелек, на который зарплата будет поступать в виде токенов. Мол, многие работники именно так и делают. Мужчина совета послушался. Как итог – экономический суд Гомельской области оштрафовал его на 800 рублей без конфискации дохода.

– Получение токенов в виде заработной платы, в форме вознаграждения за оказанные услуги, за продажу имущества (криптовалюта в Беларуси не является платежным средством), за получение процентов за предоставление токенов взаем и непосредственно сам заем криптовалюты – это все также является незаконной предпринимательской деятельностью, – объяснил Виталий Козырев. – Как и использование банковской карточки родственника, друга, знакомого или постороннего лица. Законом оценивается такое действие как оказание услуг по операциям с криптовалютой в пользу третьего лица. Таким образом, разрешено только то, что указано в Декрете № 8. И ничего более. Он не подлежит расширительному толкованию.

Если говорить о недавних изменениях в законодательстве в сфере оборота криптовалюты, то с 20 сентября прошлого года вступил в силу Указ № 367 «Об обращении цифровых знаков (токенов)». Документом установлен запрет на операции по приобретению и отчуждению токенов за деньги вне белорусских криптобирж. Он принят, чтобы исключить вовлечение криптовалюты в мошенническую и иную противоправную деятельность.

Кроме того, с 1 января 2025 года доход от некоторых сделок с цифровыми знаками подлежит налогообложению. А с июня этого года возможно совершенствование ответственности в сфере криптовалюты.

Нюансы законодательства важно знать, чтобы не думать, что действуешь в правовом поле, а на самом деле все наоборот.