Налоги 2026 года: о новых ставках, декларациях и сверхдоходах

Практически каждый из нас сталкивается в повседневной жизни с налогами. Работающие платят подоходный, владельцы квартир, машин и земельных участков – имущественные. Всего на Гомельщине около 900 тысяч налогоплательщиков – это физические лица, и большинство из них уплачивает именно имущественные налоги. О самых значимых изменениях в Налоговом кодексе рассказал «Гомельскай праўдзе» начальник ИМНС по Гомельской области Дмитрий КАЛЕЕВ.

– Дмитрий Михайлович, какие изменения коснулись плательщиков имущественных платежей с 1 января 2026 года?

– Напомню, что два года назад введен единый имущественный платеж, который включает налог на недвижимость, транспортный и земельный. В этом году уплачивать их за 2025-й будем по-старому. Для большинства физлиц ставка налога, расчетная стоимость квадратного метра проиндексированы в среднем на 5,4%. Например, если налог за 2024 год на двухкомнатную квартиру в Гомеле площадью 60 квадратных метров составлял 48,4 рубля, то в этом году 51 рубль.

Однако с 2026 года величина расчетной стоимости будет различаться по всем видам объектов (кроме гаража и машино-места) в зависимости от их общей площади. Для квартир в многоквартирных и блокированных жилых домах площадью от 150 до 250 квадратных метров применят повышающий коэффициент (двойной размер расчетной стоимости). Если площадь квартиры превышает 250 квадратных метров, то будет использоваться коэффициент 3. Повышенный налог предъявят за 2026 год, его станут уплачивать в 2027-м.

– Расскажите об изменениях по транспортному налогу. Каким образом его станут уплачивать физлица, которые зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей?

– Ставки транспортного налога проиндексированы. Например, для физлиц за легковой автомобиль массой до 1,5 тонны ставка за 2026 год составит 75 рублей, тогда как за 2025 год она была 70 рублей. А вот для всех владельцев люксовых мотоциклов, мотороллеров, трициклов, с года выпуска которых не прошло пять лет, предусмотрено применение пятикратной ставки налога.

Ранее ИП уплачивали транспортный налог по ставкам, установленным для физлиц. С 2026-го для них такие же ставки, как и для организаций. За 2026 год этот вид налога надо также платить организациям, физлицам, в том числе ИП, за легковые электромобили. До нынешнего года владельцы электрокаров его не уплачивали. Транспортный налог за 2026 год, как и налог на недвижимость, граждане будут уплачивать в 2027 году.

– Поднялся ли налог для квартиросдатчиков?

– Проиндексированы ставки подоходного налога в фиксированных суммах для тех, кто сдает в аренду жилые помещения, садовые домики, дачи, гаражи, машино-места. Индексация составила 6,5%. Для примера: если при сдаче однокомнатной квартиры в Гомеле платили 46 рублей, то сейчас 49 рублей. Однако уплатить налог по новой ставке нужно будет начиная с февраля: за январь еще действует старая.

Если же физическое лицо сдает в аренду другим физлицам нежилые помещения (под офис, склад, мастерскую, торговую точку), то с этого года применять подоходный налог в фиксированной сумме нельзя. Для таких случаев предусмотрена возможность перейти на уплату налога на профдоход или осуществлять деятельность в качестве ИП.

– С 2024 года была введена прогрессивная шкала по подоходному налогу с физических лиц или, как его называют по-иному, – подоходный налог на сверхдоходы. Какие изменения произошли с этого года?

– Традиционная ставка подоходного налога для большинства физлиц – 13%. Она была такой раньше и остается в этом году. Тем, у кого годовой доход превысил 200 тысяч рублей, с 2024-го предъявляется налог в повышенном размере 25% и только с суммы превышения. В отношении доходов, полученных за 2025 год, увеличен предел, с которого уплачивается повышенный налог, – 220 тысяч рублей.

С 1 января 2026-го действуют два новых порога. Во-первых, ставка 25% будет применяться к части совокупного дохода, полученного в этом году: от 350 до 600 тысяч рублей. Эта же ставка применяется к дивидендам, если их сумма за год превысит 350 тысяч рублей. Если физлицо получит доход, виды которого перечислены в Налоговом кодексе, свыше 600 тысяч рублей, то с суммы превышения ставка составит 30%.

– В какой срок и кому надо подавать декларацию за 2025 год?

– Гражданам при получении доходов, облагаемых налоговым органом. Например, доходы из-за границы, от продажи двух и более автомобилей в течение года, доходы от продажи или мены в течение пяти лет более одной квартиры или более одного жилого дома. Если размер доходов в виде дарения, полученных не от близких родственников, превысил 11 516 рублей в год, а также если сумма определенных видов доходов за прошедший год превысила в совокупности 220 тысяч рублей. Представить декларацию необходимо не позднее 31 марта 2026-го и уплатить налог не позднее 1 июня.

Исходя из статистики прошлых лет, около 98% граждан представляют декларацию в электронном виде через «Личный кабинет плательщика». Можно также прислать по почте или лично обратиться в любую налоговую инспекцию, независимо от вашего места регистрации.

– Какие изменения произошли для физических лиц – плательщиков налога на профессиональный доход?

– Благодаря преимуществам, простоте применения налога на профдоход в Гомельской области на 1 января 2026 года более 31 тысячи физлиц применяют этот режим налогообложения. Для этой категории плательщиков также есть изменения. С нового года отменен налоговый вычет по налогу на профдоход в размере 2000 рублей, который до 2026-го предоставлялся физлицам, впервые применяющим этот режим налогообложения. Данный вычет был предусмотрен на начальном этапе введения нового специального режима налогообложения в целях стимулирования применения налога на профдоход и выполнил свою функцию.

С 1 июля 2026 года введена минимальная сумма налога на профессиональный доход в размере 45 рублей в месяц. Налоговые органы также вправе прекратить применение этого налога в случае его неуплаты плательщиком три раза подряд. Если такое случится, вернуться к применению этого режима налогообложения физическое лицо сможет не ранее чем через 6 месяцев.

– Среди предпринимателей активно обсуждается тема изменений в едином налоге. В чем главная суть нововведений?

– Теперь ИП смогут применять единый налог только в отношении видов деятельности, прямо указанных в Налоговом кодексе. Сохранена возможность применять этот режим для предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю (как продовольственными, так и непродовольственными товарами) и предоставляющих услуги краткосрочного проживания. Ключевым новшеством стало включение с 2026 года двух новых видов деятельности: строительных работ и услуг такси.

– Обязаны ли ИП, работающие в области строительства и оказывающие услуги такси, перейти на применение единого налога с 1 января 2026 года?

– Важно: применение единого налога при осуществлении таких видов деятельности не является обязательным. ИП вправе самостоятельно выбрать оптимальный для себя налоговый режим: уплачивать подоходный или единый налог. ИП, изъявившие желание перейти на применение единого налога, могут это сделать с 1 января. Для этого необходимо подать налоговую декларацию за первый квартал 2026 года не позднее 31 января и уплатить налог за январь не позднее 1 февраля по ставкам единого налога, установленным на 2026 год. Например, для Гомеля для деятельности в сфере строительства – это 700 рублей в месяц, для услуг такси – 350.

– На что следует обратить внимание ИП в связи с ограничениями по видам деятельности?

– 2025-й был переходным для индивидуальных предпринимателей, чей вид деятельности не попал в перечень разрешенных для осуществления ИП. Предпринимателям предоставлено право в упрощенном порядке создать коммерческую организацию без приостановления работы. В прошлом году таким правом воспользовались 739 предпринимателей нашей области.

С 2026 года ИП не вправе осуществлять деятельность, не поименованную в Перечне видов деятельности, разрешенных для ИП. Это незаконно. Вместе с тем законодательство не содержит ограничений по срокам создания ИП коммерческой организации. Предприниматели вправе создать в упрощенном порядке и после 1 января 2026 года.

– Что изменилось в исчислении арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности?

– Для создания равных условий для всех землепользователей установлен новый порядок определения арендной платы за участки, находящиеся в госсобственности. Ранее она уплачивалась в размерах, предусмотренных договорами аренды. С 1 января 2026 года арендная плата приравнивается к размеру земельного налога, определяемого Налоговым кодексом. Такой порядок будет применяться ко всем участкам, находящимся в госсобственности и предоставленным в аренду местными исполнительными комитетами, администрациями СЭЗ.

С подробной информацией обо всех новшествах налогового законодательства можно ознакомиться на официальном сайте Министерства по налогам и сборам nalog.gov.by в разделе «Актуальное», в официальных аккаунтах МНС в Telegram, Instagram, ТikТоk. Можно также позвонить в контакт-центр по единому номеру 189 либо обратиться в районные инспекции.